Mit der steigenden Popularit?t von Influencern in den sozialen Medien r?cken auch die steuerlichen Verpflichtungen dieser Berufsgruppe verst?rkt in den Fokus. Die FRTG Steuerberatungsgesellschaft erl?utert, welche Einkunfts- und Steuerarten f?r Influencer relevant sind und worauf bei der steuerlichen Gestaltung geachtet werden sollte.
**Eink?nfte aus Gewerbebetrieb und selbst?ndiger Arbeit**
Influencer erzielen in der Regel Eink?nfte aus Gewerbebetrieb gem?? ?15 EStG oder aus selbst?ndiger Arbeit nach ?18 EStG. Eink?nfte aus Gewerbebetrieb umfassen beispielsweise Einnahmen aus Affiliate-Marketing, Werbevertr?gen und dem Verkauf eigener Produkte. Diese Eink?nfte sind dann relevant, wenn die T?tigkeit regelm??ig und nicht nur einmalig ausge?bt wird.
Dagegen beziehen sich Eink?nfte aus selbst?ndiger Arbeit auf T?tigkeiten, bei denen die pers?nliche Arbeitskraft des Influencers im Vordergrund steht, wie etwa das Erstellen von schriftlichen Produktrezensionen oder Empfehlungen. Solche Eink?nfte fallen unter ?18 EStG, sofern sie direkt mit der Influencer-T?tigkeit verkn?pft sind.
**K?nstlerische T?tigkeit von Influencern: Eine steuerliche Einordnung**
Im Rahmen der steuerlichen Einordnung von Influencern kann ihre T?tigkeit unter bestimmten Umst?nden als k?nstlerisch eingestuft werden. Dies ist insbesondere dann der Fall, wenn ihre Arbeit kreative, gestalterische Elemente umfasst, die ?ber rein kommerzielle Zwecke hinausgehen.
Nach ?18 Abs. 1 Nr. 1 EStG k?nnen Eink?nfte aus k?nstlerischer T?tigkeit als Eink?nfte aus selbst?ndiger Arbeit klassifiziert werden. Hierzu z?hlen T?tigkeiten, die eine k?nstlerische Sch?pfungsh?he erreichen, wie etwa das Erstellen von aufwendigen Fotos oder Videos, die nicht nur Produktwerbung darstellen, sondern auch eine eigenst?ndige, k?nstlerische Ausdrucksform beinhalten. Auch schriftstellerische Leistungen, wie detaillierte und kreativ gestaltete Produktrezensionen oder Blogbeitr?ge, k?nnen als k?nstlerische T?tigkeiten anerkannt werden.
Wichtig ist hierbei, dass der Influencer eine pers?nliche, kreative Leistung erbringt, die sich klar von standardisierten, rein kommerziellen T?tigkeiten abhebt. Diese k?nstlerische Komponente kann bei der steuerlichen Einordnung eine Rolle spielen, insbesondere wenn es um die Frage geht, ob die T?tigkeit als freiberuflich und somit gewerbesteuerfrei eingestuft werden kann.
Ein Influencer, der seine T?tigkeit als k?nstlerisch verstanden wissen m?chte, kann dies beim Finanzamt beantragen. Die Beh?rde pr?ft dann, ob die ausge?bten T?tigkeiten die Kriterien der k?nstlerischen Arbeit erf?llen, was eine potenziell g?nstigere steuerliche Behandlung erm?glichen k?nnte.
**Unterschiede in der Besteuerung: Gewerbetreibender vs. Freiberufler**
Ein wesentlicher Unterschied zwischen Gewerbetreibenden und Freiberuflern liegt in der Steuerpflicht. Gewerbetreibende unterliegen der Gewerbesteuerpflicht und sind zur Buchf?hrung verpflichtet, w?hrend Freiberufler, zu denen auch viele K?nstler z?hlen, von der Gewerbesteuer befreit sind.
**Relevante Steuerarten f?r Influencer**
F?r Influencer kommen verschiedene Steuerarten in Betracht, darunter die Einkommensteuer, Gewerbesteuer und Umsatzsteuer. Die Frage, ob jemand unbeschr?nkt oder beschr?nkt steuerpflichtig ist, h?ngt vom Wohnsitz oder gew?hnlichen Aufenthalt ab. Unbeschr?nkte Steuerpflicht gilt f?r nat?rliche Personen mit Wohnsitz im Inland, w?hrend beschr?nkte Steuerpflicht f?r Personen ohne inl?ndischen Wohnsitz, aber mit inl?ndischen Eink?nften gilt.
**Umsatzsteuerpflicht und Kleinunternehmerregelung**
Influencer k?nnen von der Kleinunternehmerregelung profitieren, wenn ihre Ums?tze bestimmte Schwellenwerte nicht ?berschreiten. F?r das laufende Jahr liegt dieser Schwellenwert bei 50.000 Euro, f?r das Vorjahr bei 22.000 Euro. Erf?llt ein Influencer diese Voraussetzungen, entf?llt die Pflicht zur Erhebung von Umsatzsteuer. Ab 01.01.2025 erh?hen sich die Grenzen auf 25.000 Euro im Vorjahr und 100.000 Euro im laufenden Jahr.
**Fazit**
Mit einer gezielten steuerlichen Planung und der Unterst?tzung durch einen Steuerberater k?nnen Influencer ihre steuerliche Belastung optimieren. Dabei ist es wichtig, die richtige Einordnung der Eink?nfte und die damit verbundenen Pflichten im Blick zu behalten, um unliebsame ?berraschungen zu vermeiden.
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